為了正確理解與適用《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三條有關(guān)“任何單位和個(gè)人不得利用重大資產(chǎn)重組損害上市公司及其股東的合法權(quán)益”的規(guī)定，規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組行為，我會(huì)制定了《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第三條有關(guān)擬購買資產(chǎn)存在資金占用問題的適用意見——證券期貨法律適用意見第10號(hào)》，現(xiàn)予公布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
二○一一年一月十七日
附件：
《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三條
有關(guān)擬購買資產(chǎn)存在資金占用問題的
適用意見——證券期貨法律
適用意見第10號(hào)
《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得利用重大資產(chǎn)重組損害上市公司及其股東的合法權(quán)益?！苯鼇恚恍┥鲜泄炯捌洫?dú)立財(cái)務(wù)顧問等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)多次咨詢我會(huì)當(dāng)上市公司擬購買資產(chǎn)存在被其股東及其關(guān)聯(lián)方、資產(chǎn)所有人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金時(shí)的有關(guān)監(jiān)管政策把握問題。為明確《重組辦法》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就《重組辦法》第三條有關(guān)規(guī)定提出適用意見如下：
一、上市公司重大資產(chǎn)重組時(shí)，擬購買資產(chǎn)存在被其股東及其關(guān)聯(lián)方、資產(chǎn)所有人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的，前述有關(guān)各方應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理重大資產(chǎn)重組申報(bào)材料前，解決對(duì)擬購買資產(chǎn)的非經(jīng)營(yíng)性資金占用問題。
二、上市公司應(yīng)當(dāng)在《上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書》第部分對(duì)擬購買資產(chǎn)的股東及其關(guān)聯(lián)方、資產(chǎn)所有人及其關(guān)聯(lián)方是否存在對(duì)擬購買資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性資金占用問題進(jìn)行特別說明。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對(duì)此進(jìn)行核查并發(fā)表意見。
